Comment fonctionne le simulateur PER
La simulation d'un plan d'épargne retraite repose sur quatre informations : votre tranche marginale d'imposition (TMI), votre situation familiale, le versement annuel envisagé et le nombre d'années restant avant la retraite.
Le simulateur calcule trois résultats. L'économie d'impôt annuelle est égale au versement multiplié par votre TMI. L'économie totale est cette économie annuelle multipliée par le nombre d'années, à versement et TMI constants. Le capital retraite estimé suppose un versement en début d'année et une revalorisation de 3,5 % par an : c'est une hypothèse de calcul, pas un rendement garanti.
Qu'est-ce que la TMI et comment la trouver ?
Le barème de l'impôt sur le revenu comporte cinq tranches : 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %. Votre TMI est le taux de la tranche la plus haute atteinte par votre revenu imposable divisé par le nombre de parts du foyer. Elle figure sur votre avis d'impôt. C'est elle qui détermine l'économie réalisée par une déduction : chaque euro déduit vous fait économiser l'impôt au taux de votre TMI.
Limite à connaître : si un versement important fait descendre votre revenu dans la tranche inférieure, la partie du versement qui « traverse » la tranche n'économise plus qu'au taux inférieur. Le simulateur, qui applique un taux unique, surestime alors légèrement l'économie.
Plafond de déduction des versements sur un PER
Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans la limite d'un plafond, appelé « plafond épargne retraite ». Pour un salarié, il est égal à 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, nets de frais, retenus dans la limite de huit fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), avec un minimum de 10 % du PASS.
Pour un travailleur non salarié, le plafond spécifique est égal à 10 % du bénéfice imposable retenu dans la limite de huit PASS, majoré de 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre un et huit PASS (ou 10 % du PASS si ce montant est plus élevé).
Votre plafond disponible est indiqué sur votre avis d'impôt. Les plafonds non utilisés des années précédentes peuvent être reportés dans les conditions prévues par la loi, et les couples mariés ou pacsés peuvent mutualiser leurs plafonds. Un versement au-delà du plafond reste possible, mais il n'est pas déductible.
Exemple illustratif de simulation PER
Un épargnant verse 5 000 € par an pendant 20 ans et sa TMI est de 30 %. L'économie d'impôt est de 1 500 € par an, soit 30 000 € sur 20 ans si sa situation ne change pas. Son effort d'épargne réel est donc de 3 500 € par an. Avec l'hypothèse de 3,5 % par an retenue par le simulateur, le capital constitué serait d'environ 146 347 €.
Le même versement de 3 000 € par an ne produit pas le même avantage selon la TMI : 330 € d'économie par an avec une TMI de 11 %, 1 230 € avec une TMI de 41 %. C'est pourquoi le PER est généralement étudié en priorité par les foyers fortement imposés.
Chiffres illustratifs calculés avec la formule du simulateur, avant frais du contrat et sans tenir compte de la fiscalité à la sortie.
Fiscalité à la sortie du PER
La déduction à l'entrée est un report d'imposition, pas une exonération. En cas de sortie en capital, la part correspondant aux versements déduits est soumise au barème de l'impôt sur le revenu, et la part de gains au prélèvement forfaitaire de 12,8 % plus les prélèvements sociaux. En cas de sortie en rente viagère, la rente issue des versements déduits est imposée comme une pension de retraite.
Il est possible de renoncer à la déduction au moment du versement. Dans ce cas, à la sortie en capital, la part correspondant à ces versements n'est pas imposée ; seuls les gains le sont. Ce choix peut se justifier pour un foyer peu ou pas imposé aujourd'hui.
Peut-on débloquer un PER avant la retraite ?
Les sommes sont en principe disponibles à partir de l'âge légal de départ à la retraite ou de la liquidation de votre pension. Le code monétaire et financier prévoit toutefois des cas de déblocage anticipé :
- l'acquisition de la résidence principale (hors versements obligatoires d'entreprise) ;
- le décès du conjoint ou du partenaire de PACS ;
- l'invalidité du titulaire, de ses enfants ou de son conjoint ;
- le surendettement ;
- l'expiration des droits à l'assurance chômage ;
- la cessation d'activité non salariée à la suite d'une liquidation judiciaire.
PER ou assurance vie ?
Les deux enveloppes ne répondent pas au même besoin. Le PER offre un avantage fiscal immédiat mais immobilise l'épargne jusqu'à la retraite, hors cas de déblocage. L'assurance-vie n'offre pas de déduction mais l'épargne reste disponible. Beaucoup d'épargnants combinent les deux : le PER à hauteur de ce que la déduction rend intéressant, l'assurance-vie pour l'épargne de projet et la transmission.