Le PER : un outil fiscal puissant pour votre retraite
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) s'est imposé comme l'outil incontournable pour préparer sa retraite tout en réduisant ses impôts en 2026. Avec plus de 7 millions de Français ayant déjà ouvert un PER, ce placement combine avantages fiscaux immédiats et constitution d'un capital pour vos vieux jours.
Créé par la loi PACTE de 2019, le PER a remplacé les anciens dispositifs (PERP, contrat Madelin, PERCO) en les simplifiant et en les rendant plus flexibles. Sa principale force : la déduction fiscale des versements, particulièrement avantageuse pour les contribuables imposés à 30% ou plus.
Les 3 types de PER
1. PER individuel
Accessible à tous, sans condition de statut professionnel. Vous l'ouvrez volontairement auprès d'un assureur, d'une banque ou d'un courtier comme GIEA Paris 16. C'est le plus répandu et le plus flexible.
2. PER collectif (ex-PERCO)
Proposé par l'employeur, accessible à tous les salariés de l'entreprise. Il peut bénéficier d'abondements de l'employeur, ce qui en fait un outil d'épargne très avantageux.
3. PER obligatoire (ex-Article 83)
Proposé par l'employeur, réservé à certaines catégories de salariés. Les cotisations sont obligatoires et partagées entre employeur et salarié.
Les plafonds de déduction fiscale 2026
C'est le cœur de l'avantage du PER : vos versements sont déductibles de votre revenu imposable.
Pour les salariés
10% des revenus professionnels de l'année N-1, dans la limite de 35 194€ (plafond 2026). Minimum : 4 399€ même si vos revenus sont faibles.
Pour les TNS (Travailleurs Non-Salariés)
10% du bénéfice imposable (dans la limite de 8 PASS) + 15% de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS, soit un plafond pouvant atteindre 85 780€. C'est un avantage considérable pour les indépendants.
Astuce : les plafonds non utilisés
Les plafonds non consommés des 3 années précédentes sont reportables. Cela signifie qu'en 2026, vous pouvez utiliser les plafonds de 2023, 2024 et 2025 en plus de celui de 2026. Pour un couple, les plafonds sont mutualisables, doublant ainsi les possibilités.
Exemple concret
Profil : Couple, TMI 30%, revenus 80 000€
Versement PER : 8 000€
Économie d'impôt : 8 000€ × 30% = 2 400€
Coût net : 8 000€ - 2 400€ = 5 600€
Tableau : Économie selon TMI
| TMI | Versement | Économie | Coût net |
|---|---|---|---|
| 11% | 10 000€ | 1 100€ | 8 900€ |
| 30% | 10 000€ | 3 000€ | 7 000€ |
| 41% | 10 000€ | 4 100€ | 5 900€ |
| 45% | 10 000€ | 4 500€ | 5 500€ |
La sortie du PER
3 options à la retraite
- Sortie en capital (100%) : Vous récupérez tout en une fois ou en plusieurs fois
- Sortie en rente viagère (100%) : Un revenu garanti à vie
- Sortie mixte : Partie en capital + partie en rente (ex : 50/50)
6 cas de déblocage anticipé
Le PER n'est pas totalement bloqué. Vous pouvez récupérer votre épargne avant la retraite dans ces situations :
- Achat de la résidence principale (le plus utilisé)
- Décès du conjoint ou partenaire de PACS
- Invalidité (titulaire, conjoint, enfants)
- Surendettement
- Expiration des droits au chômage
- Cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire
PER vs Assurance-vie : lequel choisir ?
| Critère | PER | Assurance-vie |
|---|---|---|
| Objectif | Retraite | Épargne + transmission |
| Avantage fiscal entrée | Oui, déduction IR | Non |
| Disponibilité | Bloqué (sauf 6 cas) | Totale |
| Sortie capital | Oui | Oui |
| Transmission | Moins avantageux | Très avantageux |
| TMI élevé (30%+) | Très intéressant | Moins attractif |
Notre recommandation : Combinez les deux ! Le PER pour l'avantage fiscal immédiat et la retraite, l'assurance-vie pour la flexibilité et la transmission.
Comment bien choisir son PER ?
- Frais : Comparez frais d'entrée (0% idéalement), gestion annuelle (0,5-1%), arbitrage
- Performance : Historique des fonds sur 5-10 ans
- Supports : Diversité et qualité des UC proposées
- Gestion pilotée : Qualité de l'allocation, désensibilisation progressive
- Transfert : Possibilité de transférer gratuitement un ancien PERP ou Madelin
FAQ
Puis-je transférer mon ancien PERP vers un PER ?
Oui, le transfert est possible et gratuit après 5 ans de détention. Vous conservez l'antériorité fiscale et gagnez en flexibilité (sortie en capital désormais possible).
Quel est le plafond de déduction en 2026 ?
Pour un salarié : 10% des revenus 2025, plafonné à 35 194€. Pour un TNS, jusqu'à 85 780€ selon le bénéfice imposable. N'oubliez pas les plafonds non utilisés des 3 années précédentes !
Peut-on récupérer son argent avant la retraite ?
Oui, dans 6 cas précis dont l'achat de la résidence principale (le plus courant), le décès du conjoint, l'invalidité, le surendettement, la fin des droits au chômage, ou la cessation d'activité.
Les versements sont-ils obligatoires ?
Non, vous versez quand vous voulez et le montant que vous souhaitez. Vous pouvez faire des versements libres, programmés ou exceptionnels.
Que devient le PER en cas de décès ?
Le capital est transmis aux bénéficiaires désignés. La fiscalité dépend de l'âge au moment du décès : avant 70 ans, un abattement de 152 500€ par bénéficiaire s'applique (comme l'assurance-vie).
Votre situation est unique. Nos conseillers GIEA Paris 16 calculent gratuitement votre économie d'impôt avec le PER. Prenez RDV au +33 1 89 72 42 54.